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                        中國財經(jīng)報:陳毓圭就2007年執業(yè)質(zhì)量檢查答記者問(wèn)

                        | 作者:柴韜 | 來(lái)源:中國財經(jīng)報 | 更新日期:2007-06-29 | 閱讀人數:5235 |
                          目前,由中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )組織的2007年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查正在緊張進(jìn)行中,此次檢查是我國新準則實(shí)施后,中注協(xié)直接組織對具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所的首次大規模檢查,帶著(zhù)讀者關(guān)心的問(wèn)題,本報記者日前采訪(fǎng)了中注協(xié)秘書(shū)長(cháng)陳毓圭。
                         
                          記者:中注協(xié)對具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所的檢查已有近一個(gè)月時(shí)間,目前進(jìn)展如何?
                          陳毓圭:目前,中注協(xié)正在組織對70家具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所中的37家進(jìn)行檢查,12個(gè)檢查組正在各地緊張工作,檢查進(jìn)展順利,目前已完成25家事務(wù)所的檢查工作。
                          為開(kāi)展好此次檢查,中注協(xié)充分準備,精心組織,周密部署。一是制定了嚴密的檢查工作方案。二是依據新審計準則全面修訂了檢查工作手冊。三是從全國抽調近百名行業(yè)專(zhuān)家和協(xié)會(huì )骨干組建高素質(zhì)的檢查隊伍。四是加強檢查工作的動(dòng)態(tài)跟蹤。比如編發(fā)執業(yè)質(zhì)量檢查工作動(dòng)態(tài),派出巡視組,對各檢查組工作進(jìn)行現場(chǎng)督導等。
                          與此同時(shí),各地方注協(xié)也按照全國檢查方案的要求,正在對證券期貨業(yè)務(wù)資格以外的事務(wù)所組織開(kāi)展檢查。
                          記者:這次中注協(xié)直接組織對具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所的檢查,是基于什么考慮?
                          陳毓圭:中注協(xié)執業(yè)質(zhì)量檢查制度建立于2004年,在過(guò)去3年間,各級協(xié)會(huì )對近4000家事務(wù)所進(jìn)行了檢查。這個(gè)制度的建立,是對行業(yè)管理的經(jīng)驗總結和對國際經(jīng)驗的借鑒,適應了行業(yè)監管的新形勢和新要求,在監督和指導事務(wù)所提高執業(yè)質(zhì)量方面取得積極成效,今后還將不斷完善。
                          往年的執業(yè)質(zhì)量檢查,主要是組織各地協(xié)會(huì )對本地區事務(wù)所進(jìn)行檢查。今年中注協(xié)直接組織對具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所的檢查,主要有以下幾個(gè)方面的考慮:
                          第一,保障新準則體系貫徹實(shí)施,促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩定發(fā)展。去年年初,財政部發(fā)布了新會(huì )計審計準則體系,自今年1月1日起實(shí)施,其中新會(huì )計準則在上市公司率先執行。準則好,更要實(shí)施好。開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量檢查,特別是對具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所的檢查,對于監督、指導和保障新準則的貫徹實(shí)施,提高上市公司會(huì )計信息披露質(zhì)量,促進(jìn)資本市場(chǎng)穩定發(fā)展,具有十分重要的意義。
                          第二,為指導行業(yè)執行好新準則掌握第一手資料。中注協(xié)直接組織對具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所的檢查,能夠及時(shí)全面地掌握行業(yè)執行新審計準則的情況,以及上市公司執行新會(huì )計準則的情況。能夠為我們加強審計準則執行工作的指導,以及為有關(guān)部門(mén)監督指導會(huì )計準則的貫徹實(shí)施,提供十分有價(jià)值的信息。
                          第三,進(jìn)一步推進(jìn)行業(yè)建設。當前,中注協(xié)正在全面實(shí)施行業(yè)發(fā)展的三大戰略。加強內部治理,實(shí)現做大做強,是三大戰略的重要組成部分。這次檢查中,中注協(xié)也將密切關(guān)注事務(wù)所內部治理機制建設和發(fā)展情況,為進(jìn)一步指導事務(wù)所提高內部治理水平,促進(jìn)做大做強,提供基礎信息。 
                              記者:這次執業(yè)質(zhì)量檢查的核心是監督新準則的貫徹實(shí)施情況,在具體檢查中,有哪些針對新準則的檢查要求?
                          陳毓圭:這次檢查,是以促進(jìn)和保障兩大準則體系的貫徹落實(shí)為目標。根據準則體系貫徹的要求,我們在具體檢查中,重點(diǎn)檢查以下內容:
                          一是事務(wù)所是否按照新審計準則的要求,及時(shí)修訂審計規程,實(shí)施風(fēng)險導向審計程序。特別是在七大高風(fēng)險領(lǐng)域中,事務(wù)所實(shí)施的審計程序是否到位,包括重大的關(guān)聯(lián)交易、編制會(huì )計報表所依據的持續經(jīng)營(yíng)假設的適當性及公允價(jià)值計量、大額資產(chǎn)減值準備的計提和轉回、不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易、債務(wù)重組、資產(chǎn)處置或置換、異常的股權轉讓和境外分支機構從事的衍生金融工具交易等。
                          二是事務(wù)所是否按照質(zhì)量控制準則的要求,修訂并貫徹執行質(zhì)量控制制度,實(shí)施必要的項目質(zhì)量控制復核。
                          三是事務(wù)所在執業(yè)過(guò)程中是否恪守職業(yè)道德規范的要求,制定嚴格的程序確保事務(wù)所和注冊會(huì )計師的獨立性。
                          四是對因實(shí)施新會(huì )計準則調整而變化較大的上市公司審計業(yè)務(wù),給予重點(diǎn)關(guān)注。
                          此外,我們將三年內涉及“炒魷魚(yú)、接下家”的事務(wù)所列入重點(diǎn)檢查范圍,重點(diǎn)查處上市公司購買(mǎi)審計意見(jiàn)的行為。
                          記者:從目前檢查的情況看,您對新準則的執行情況有何總體評價(jià)?
                          陳毓圭:從今年上半年年報審計工作的情況以及目前檢查掌握的情況來(lái)看,新會(huì )計審計準則體系平穩實(shí)施,效果良好。會(huì )計師事務(wù)所對新準則的貫徹實(shí)施十分重視,在行業(yè)開(kāi)展新準則培訓的基礎上,事務(wù)所自身也開(kāi)展了形式多樣的培訓,并根據新準則的要求,修訂和完善原有的審計工作規程。按照新審計準則審計的2006年上市公司財務(wù)報告已經(jīng)公布,市場(chǎng)反應良好,社會(huì )各界給予充分肯定。
                          目前,檢查工作仍在進(jìn)行之中,我們將繼續重點(diǎn)關(guān)注新準則實(shí)施情況,F場(chǎng)檢查結束后,中注協(xié)將根據檢查組的檢查報告,集中對查找的問(wèn)題進(jìn)行研究,并對檢查發(fā)現新準則貫徹實(shí)施不到位、執業(yè)質(zhì)量存在問(wèn)題的事務(wù)所進(jìn)行嚴肅處理,切實(shí)保障新準則體系的貫徹實(shí)施到位,更好地維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序和公眾利益。
                        稅收政策——企業(yè)所得稅:浙國稅浙地稅轉發(fā)國稅發(fā)[2003]45號文通知(浙國稅所[2003]45號)
                        2005 年度浙省會(huì )計從業(yè)資格考試試卷 《財經(jīng)法規與會(huì )計職業(yè)道德》
                        2004 年度浙江省會(huì )計從業(yè)資格考試試卷 《財經(jīng)法規》
                        財稅處理差異:關(guān)于小企業(yè)會(huì )計制度的學(xué)習體會(huì )
                        部委政策:國家工商總局第23號令《企業(yè)年度檢驗辦法》
                             
                        【2012】關(guān)于印發(fā)浙江省工商行政管理機關(guān)企業(yè)信用修復實(shí)施細則(試行)的通知
                        [2012]浙江省小額貸款公司融資監管暫行辦法
                        [2012]杭州市基本醫療保險單病種結算管理辦法(試行)
                        [2012]國家稅務(wù)總局 交通運輸部關(guān)于城市公交企業(yè)購置公共汽電車(chē)輛免征車(chē)輛購置稅有關(guān)問(wèn)題的通知
                        [2012]財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知
                             
                        所長(cháng)室:88223595

                        副所長(cháng):88223631、88223893 

                        綜合一部:88223653
                        綜合二部:88223726
                        綜合三部:88223519
                        綜合四部:88223891
                        工程審計:88223735
                        稅審部:88223630、88223881
                        代理記帳部:88223612
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