各市、縣（市、區）地方稅務(wù)局（不發(fā)寧波），浙江省地方稅務(wù)局直屬一分局、稽查局：
現將《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2007年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補充通知》（國稅函〔2008〕264號）轉發(fā)給你們，并結合我省實(shí)際，作如下補充，請一并遵照執行。
企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的權益性投資轉讓損失，超過(guò)當年實(shí)現的股權投資收益和股權投資轉讓所得部分，不得在當年稅前扣除。企業(yè)在填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表三《投資所得（損失）明細表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《明細表》）時(shí)：
一、《明細表》第4列第10行“股權投資（小計）”與第10列項下各項股權投資的正數之和，填入《明細表》補充資料第2項“本年度股權投資轉讓損失稅前扣除限額”，同時(shí)填入《納稅調整增加項目明細表》第12行“股權投資轉讓凈損失”第2列“稅前扣除限額”。
二、《明細表》第10列項下各項股權投資的負數之和大于稅前扣除限額時(shí)，其差額分別填入《明細表》補充資料第3項“投資轉讓凈損失納稅調整額”和第4項“投資轉讓凈損失結轉以后年度扣除金額”，同時(shí)填入《納稅調整增加項目明細表》第12行“股權投資轉讓凈損失”第3列“納稅調增金額”。 |
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